**2025 Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Dikkat Edilmesi Gereken 7 Kritik Nokta**
Nisan ayı, kurumlar vergisi beyan sürecinin en yoğun dönemi. Mart 2025 verilerine göre 1,2 milyonun üzerinde mükellefin beyanda bulunacağı bu dönemde, yeni uygulamalar ve mevzuat değişiklikleri nedeniyle dikkatli olmak şart. İşte 2024 yılı kazançlarına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesi verirken göz önünde bulundurmanız gereken temel hususlar:
**1 – Beyanname ve Ödeme Süresi**
– 2024 yılı kazançlarına ilişkin beyanname, 30 Nisan 2025 Çarşamba günü saat 23.59’a kadar verilmeli.
– Vergi ödemesi de aynı tarihe kadar yapılmalı. Süre uzatımı olmazsa, gecikme cezası ve faiz riski doğar.
**2 – Uygulanan Vergi Oranları ve İndirimler**
– Standart kurumlar vergisi oranı %25.
– Bankalar ve sigorta şirketleri için %30.
– İhracat yapan firmalara %5, sanayi sicil belgeli üreticilere %1 indirim uygulanabilir.
– Borsa İstanbul’da halka arz yapan şirketlerde %2 indirim söz konusu.
**3 – Enflasyon Düzeltmesi Zorunluluğu**
– 2024 yılı bilançoları için tüm mükellefler enflasyon düzeltmesi yapmalı.
– 2025 geçici vergi dönemlerinde sadece işlenmiş altın ve gümüş sektöründeki firmalar düzeltme yapacak.
**4 – Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması**
– 2025’ten itibaren zarar eden veya düşük kâr bildiren firmalar için asgari vergi yükü getirildi. Vergi planlaması yaparken bu kuralı göz ardı etmeyin.
**5 – Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu**
– Yapılandırma kanunları kapsamında matrah artırımı yapanlar, 2019-2021 zararlarının %50’sini ve 2022 zararının tamamını mahsup edemez.
**6 – Elektronik Defter ve Belge Saklama Süreleri**
– E-defter kullananlar, 2024 defterlerini 14 Mayıs 2025’e kadar GİB sistemine yüklemeli.
– Tüm belgeler 31 Aralık 2029’a kadar saklanmalı.
**7 – YMM ve SMMM Raporlama Yükümlülükleri**
– Büyüklük kriterlerini aşmayan firmalar, beyannamelerini yetkili meslek mensuplarına imzalatmalı.
– Tam tasdik sözleşmesi olanlar, YMM raporunu 30 Haziran 2025’e kadar sunmalı.
**Beyanname Gözetim Programı: Riskli Grupta Mısınız?**
Maliye Bakanlığı’nın yapay zeka destekli “Beyanname Gözetim Programı”, 500 bin mükellefi tarayarak 40 binini riskli olarak işaretledi. E-tebligat alan şirketlerin aşağıdaki konuları kontrol etmesi şart:
– Tahsilatların hasılata doğru yansıtılması
– Gider ve maliyet unsurlarının mevzuata uygunluğu
– Vergi indirim ve istisnalarının şartları sağlaması
– Enflasyon düzeltme hesaplarının doğruluğu
Riskli grupta olup önlem almayan firmalar, vergi incelemesi ve cezalı tarhiyatla karşılaşabilir. Bu nedenle beyanname öncesi uzman müşavirlerle detaylı kontrol yapmak kritik önem taşıyor.
**Sonuç**
Kurumlar vergisi beyannamesi, sadece bir form doldurmaktan ibaret değil. Yapay zeka destekli denetimler ve sıkı mevzuat kuralları, her detayın titizlikle incelenmesini gerektiriyor. Beyanname gözetim programına takılmamak için gönüllü uyumu ön planda tutun ve uzman desteğinden faydalanın.