**2025 Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Dikkat Edilmesi Gereken 7 Kritik Nokta**
Nisan ayı, kurumlar vergisi beyanı için en yoğun dönemdir. Mart 2025 verilerine göre 1,2 milyon mükellefin beyan yükümlülüğü bulunuyor. Vergi idaresinin yapay zeka destekli denetim sistemleri nedeniyle bu yıl daha dikkatli hazırlık yapmak şart. İşte uzman gözüyle 2025 kurumlar vergisi beyannamesinde dikkat edilmesi gerekenler:
**1 – Son Teslim Tarihi ve Ödeme Süresi**
– 2024 yılı kazançlarına ilişkin beyanname ve ödeme için son tarih **30 Nisan 2025 Çarşamba, saat 23:59**.
– Süre uzatımı olmazsa, gecikme halinde cezai işlem uygulanır.
**2 – Vergi Oranları ve İndirimler**
– Standart kurumlar vergisi oranı **%25**, banka ve sigorta şirketlerinde **%30**.
– İhracatçılar için **%5**, sanayi sicil belgeli üreticiler için **%1** indirim mümkün.
– Borsa İstanbul’da halka arz yapan şirketlerde **%2** ek indirim geçerli.
**3 – Enflasyon Düzeltmesi Zorunluluğu**
– 2024 yılı sonu bilançolarında **tüm mükellefler** enflasyon düzeltmesi yapmalı.
– 2025 geçici vergi dönemlerinde sadece **altın/gümüş işletmeleri** düzeltme yapacak.
**4 – Asgari Kurumlar Vergisi Uyarısı**
– 2025’ten itibaren zarar eden veya düşük kâr bildiren şirketler için asgari vergi uygulaması başlıyor. Vergi planlaması yaparken bu detay gözden kaçırılmamalı.
**5 – Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu**
– 2019-2021 yıllarına ait zararların sadece **%50’si**, 2022 zararlarının ise **tamamı** mahsup edilemez. Yapılandırma kanunlarından faydalananlar bu kurala özellikle dikkat etmeli.
**6 – E-Defter ve Belge Saklama Süreleri**
– E-defter kullananlar, 2024 defterlerini **14 Mayıs 2025’e** kadar GİB sistemine yüklemeli.
– Tüm belgeler **31 Aralık 2029’a** kadar saklanmalı.
**7 – YMM ve SMMM Onayı Gerekliliği**
– Büyüklük kriterlerini aşmayan şirketlerin beyannameleri **yetkili müşavirlerce** imzalanmalı.
– Tam tasdik raporları için son tarih **30 Haziran 2025**.
**Beyanname Gözetim Programı: Riskli Grupta Mısınız?**
Maliye Bakanlığı’nın yapay zeka destekli denetim sistemi, 500 bin mükellefi tarayarak 40 binini riskli olarak işaretledi. E-tebligat alan şirketlerin aşağıdaki konuları kontrol etmesi şart:
– Gelir ve gider kayıtlarının tutarlılığı
– Kanunen kabul edilmeyen giderlerin ayrıştırılması
– Enflasyon düzeltme hesaplarının doğruluğı
– Zarar mahsuplarının mevzuata uygunluğu
**Son Tavsiyeler**
– Riskli gruptaysanız, beyanname öncesi mutlaka **YMM/Mali Müşavir** kontrolü yaptırın.
– E-tebligat sisteminizi düzenli kontrol edin. Uyarı alırsanız, ek önlemlerle süreci yönetin.
– Vergi mevzuatındaki değişiklikleri takip ederek **gönüllü uyum** sağlayın.
Unutmayın, kurumlar vergisi beyannamesi sadece bir form değil, şirketinizin mali sağlığının yansımasıdır. Hatalardan kaçınmak için uzman desteği ve titiz bir hazırlık şart.